我国高新技术企业认定和发展的总体特点

　　文/李希义(中国科学技术发展战略研究院)

　　一、高新技术企业数量快速增长

　　在国家科学技术部、财政部和国家税务总局的监督管理下，地方科技、财政、税务部门联合开展高新技术企业的认定工作，将高新技术企业认定工作推向了一个新的发展高度。为提高高新技术企业的技术创新能力，促使更多具有科技创新含量的企业享受到高新技术企业所得税优惠政策的支持，2016年科技部、财政部和国家税务总局联合修订颁布了新的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号，以下简称“2016高企办法”)，规定从2016年开始实施。因此，2013—2015年的高新技术企业，是依据2008年科技部、财政部和国家税务总局联合制定的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2008〕172号)认定的;而2016—2017年的高新技术企业则是依据2016高企办法认定的。

　　根据科技部火炬中心的统计，2013—2017年全国高新技术企业的数量呈现高速增加态势。2013年，全国高新技术企业总数只有59613家，但2016年首次超过10万家，2017年则达到了136230家，增加76617家，比2013年增加1.29倍。从企业数量增长速度看，除了2014年增速有所下降之外，2013—2017年间高新技术企业数量增长率是逐年增加的，尤其是2016和2017年，都保持在30%以上的增长率，凸显企业对高新技术企业政策的认可，以及地方政府对高新技术企业认定工作的重视，说明提高企业技术创新能力已经是全社会的共识。

　　全国高新技术企业的数量陡增，主要有两个原因：

　　第一，各级政府对高新技术企业的高度重视。

　　随着中国经济发展进入新常态阶段，高新技术企业在提高技术创新、促进经济增长和发展高新技术产业方面的作用凸显，引起各级政府部门的重视，促进本地区内更多企业成为高新技术企业成为很多地方政府促进地区经济发展的重要抓手。国内很多地方都制定出台专门培育和支持高新技术企业发展的政策。如：

　　广东省在2015年科财税4部门联合印发《关于加强协作共同推进高企培育工作的通知》，科技厅和财政厅还专门出台《广东省高新技术企业培育工作实施细则》，以财政政策补充税收政策，引导企业创新发展，培育高企。2016年还将高企培育工作纳入地方考核指标中，高企培育的得分权重很大，在10个指标中占15分。2017年制定了《广东省高新技术企业树标提质行动计划(2017—2020)》，坚持高新技术企业数量扩张与质量提升并举的发展策略。

　　河北省科技厅、财政厅、国税局、地税局4部门在2016年联合制定《河北省高新技术企业后备培育工程实施方案(冀科高〔2016〕16号)》，对入库企业予以资金支持其技术创新活动。

　　上海市为推动本地高新技术企业的发展，在2018年专门出台《上海市政府关于加快本市高新技术企业发展的若干意见》(沪府发〔2018〕40号)，提出发展目标，到2020年全市有效期内高新技术企业总量达到1.5万家左右，到2022年，全市有效期内高新技术企业总量超过2万家，从4个方面提出若干支持措施，分别是实施高新技术企业培育工程、提升企业创新能力、优化创新政策环境和提升政府创新服务水平;还专门出台了《上海市高新技术企业入库培育实施细则(试行)》(沪科规〔2018〕10号)，具体推动高新技术企业培育工程的实施。

　　第二，与高新技术企业认定管理办法的修订有重大关系(郭建平、李希义，2018)。

　　2016年科技部、财政部和国家税务总局联合修订颁布了新的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号，以下简称“2016高企办法”)。2016高企办法在企业研发强度分级、知识产权种类和获取方式、科技人员占比、技术领域等方面修订了认定标准，进行了更加科学的修改，使得更多企业可以申请高新技术企业认定，具体包括：

　　(1)纳入高新技术企业认定范围的知识产权种类增多。在2016高企办法中，在继续保持2008年认定办法规定的知识产权种类的基础上，针对生物医药类和农业类企业研发周期长及其特点，增加了国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种3种，并将国防专利纳入到认可范围之内，大大提高了相关企业申请高新技术企业成功的可能性，也有助于这类企业的长远发展。

　　(2)增加企业用于高企认定的知识产权时间期限。2008年高企办法，要求企业在提交申请时，其拥有的知识产权必须是认定前三年获得的知识产权。2016年高企办法剔除了知识产权获得时间的期限规定，不管是通过自主研发，还是受让、受赠、并购等方式，只要是企业合法拥有、在有效期内的知识产权即可。这就鼓励企业可以潜心持续进行深度的研发活动，而不必过多申请实用新型等专利。

　　(3)技术领域扩宽，涵盖诸多新兴产业。2016年高企办法补充更新了企业所属技术领域范围，将近年涌现的很多新兴行业纳入到高新技术领域之中，尤其是高技术服务业修改变动很大，将研发与设计服务、检验检测认证与标准服务、信息技术服务(云计算服务、数据服务等)、高技术专业化服务、知识产权与成果转化服务、电子商务与现代物流等大量涌现的新兴业态纳入其中，特别是将农业领域的内容有所增加，促使这些技术领域的企业可以享受到高新技术企业所得税优惠等多项政策的优惠和支持。

　　(4)中小规模企业的研发强度适度降低。2008年高企办法，按照企业的销售收入将企业研发投入强度级别划分为三个档次，销售收入规模在5000万元以下是6% ，5000万元至2亿元之间是4% ，2亿元以上是3%。考虑到销售收入在5000万元以下的企业，大部分处于早期发展阶段，经营不稳定，融资困难，2016年高企办法对这部分企业调整了研发强度的要求，将研发强度改为5%，这项改变，更有利于早期阶段的科技型中小企业通过高新技术企业的认定，享受到税收优惠政策的支持，也符合党中央国务院大力支持中小企业的方向。

　　(5)科技人员占比和学历要求降低。2008年高企办法规定，具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。而2016年高企办法将“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上”这个要求删除，只保留了“从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”这个指标。原因有二：一是随着国家教育水平的提高以及大学扩招，中国劳动力的教育水平大幅度提高，再保留大学专科以上学历科技人员的占比指标要求已经没有实际意义;二是有些行业技术人员学历可能不高，但是企业的主要技术骨干技术水平不低，如参与文化创意等研发活动的一些人员，生产一线从事技术革新的骨干技术工人等。删除对从事研发和相关技术创新活动的科技人员的学历要求，更符合这类企业研发相关人员的实际情况。

　　二、高新技术企业的结构化特征充分体现了政策效果

　　(一)规模分布

　　2013—2017年间高新技术企业的规模分布和变化。2017年，销售收入5000万元以下的高新技术企业数量最多，超过了全部高企的一半，其次较多的是销售收入5000万元(含)至2亿元，占比也接近1/4，最少的是销售收入2亿元(含)以上。从时间角度看，销售收入5000万元以下的高新技术企业数量占比逐年递增，从2013年的45.07%，提高到2017年的59.38%。而销售收入5000万元(含)至2亿元的高新技术企业数量占比呈现小幅度的逐年下降趋势，由2013年的29.56%下降到2017年的23.98%。销售收入2亿元(含)以上的高新技术企业数量占比的下降幅度则较大，由2013年的25.37%下降到2017年的16.63%，减少将近10个百分点。由此可见，大量中小规模的企业受益于高新技术企业政策，体现了政策设计的初衷;大量处于发展成长期的企业被认定为高新技术企业，可以享受企业所得税优惠以及银行贷款等其它政策优惠。

　　销售收入5000万元以下的高新技术企业增速较高,2015—2017年都保持在30%以上的增长率,其次是销售收入5000万元(含)至2亿元的高新技术企业,增速最低的是销售收入2亿元(含)以上的高新技术企业，这也一定程度解释了2017年销售收入5000万元以下的高新技术企业占比接近60%的原因。

　　(二)技术领域分布

　　高新技术企业主要分布在电子信息、光机电一体化、生物医药和新材料等技术领域，其中最多的是电子信息技术领域，2017年达到34.07%，排名第二是光机电一体化领域，企业占比达到19.18%，再次是新材料领域，占比是14.69%。

　　相比之下，航空航天、地球/空间/海洋、核应用技术领域内的高新技术企业数量占比相对较少，占比都在1%以下，主要原因是这几个行业对技术的要求较高，投资资金大，有些是政府限制民营企业进入的，这些技术领域内的企业数量相对较少。与2008—2012年的情况基本一致，高企政策保持了一定的稳定性。

　　新能源及高效节能和环境保护技术领域的高新技术企业数量占比也相对较高，尤其是环境保护技术领域，企业数量占比一直是增加的;这显示中国政府重视环境保护、推动新能源开发应用的政策产生了成效，越来越多的高新技术企业从事开发新能源、节能降耗和环境保护的技术和应用。

　　综上所述，高新技术企业以中小规模的企业为主，且主要分布在电子信息等高技术领域，这充分说明，高新技术企业认定工作贯彻落实了中央政府支持中小企业、发展高新技术产业的战略决策。

　　三、高新技术企业认定工作获得各级政府的高度重视

　　2013—2017年间，每年全国各地的科技部门都组织当地的高新技术企业开展认定工作，然后报备科技部、财政部和国家税务总局设在科技部火炬中心的领导小组，经过公示之后，获得正式的高新技术企业证书。

　　(一)历年新认定的高新技术企业数量呈现递增趋势

　　2013—2017年，新认定的高新技术企业数量是逐年递增的，从2013年的17937家增加到2017年的61790家，是2013年的3倍多，这充分解释了为何近几年全国高新技术企业总量如此迅速增长的原因。从时间段上看，2013—2017年新认定高新技术企业数量呈V字形变化，2016年是一个重要的转折点。2013—2015年，新认定的高新技术企业增加数量是呈现逐年下降趋势，显示在2008年高企认定办法下，国内符合高新技术企业认定条件的企业群体是在减少的。2016年之后，通过新认定的高新技术企业数量增长率是递增趋势，显示2016年高企认定办法的制定实施，拓宽了可认定高新技术企业的适用范围，将大量新型的具有科技创新能力的企业纳入到高新技术企业之中，从而使全国新认定通过的高新技术企业数量大幅增加。

　　新认定的外资高新技术企业占比在2013—2015年是递增的，经过2016年的短暂占比下降之后，2017年新认定的外资高新技术企业占比又回到原来的最高水平，数量也由2013年的1095家增加到2017年的9180家。这说明，2016年高企认定办法，对于内外资企业是一视同仁的，显示了该项政策的公平性。

　　(二)新认定高新技术企业以销售收入5000万元以下的为主

　　2013—2017年，各地新认定的高新技术企业以中小型企业居多，其中销售收入5000万元以下的企业占比，除2014年之外，其它年份占比都超过2/3，其中最高的2016年接近3/4，这说明高新技术企业认定管理政策，是与政府目前大力支持中小企业的方针是一致的。

　　(三)新认定高新技术企业集中在若干技术领域

　　2013—2017年新认定的高新技术企业中，电子与信息技术领域一直是数量最多的，基本维持在30%的比例;高新技术改造传统产业领域的企业数量在2016年之前一直排名第二，但是在2017年的数量下降较多，本领域内中小企业居多，数字变化反映了宏观经济形势和行业调整的影响;而高技术服务业内的高新技术企业数量跃居2017年第二位，仅次于电子与信息技术领域，与2016年认定办法的技术领域修订有关。2017年新材料技术领域和生物与新医药技术领域新认定的高新技术企业数量占比略有下降。值得注意的是，新能源和节能技术领域内的高新技术企业2017年的数量占比增幅较大，显示高新技术企业认定工作有效支持了中央政府的开发新能源、降低污染能耗方面举措。航空航天技术领域内新认定的高新技术企业数量占比很小，而且基本稳定在一个水平，与该领域对技术水平要求高、技术应用市场受到监管力度大有一定关系。

　　(四)广东、北京、深圳和江苏四个地区新认定高新技术企业数量遥遥领先

　　2017年高新技术企业认定通过数量最多的地区是广东省，超过1万家，紧随其后的是北京市，认定通过了8747家企业，深圳市排名第三，有5256家，江苏省排名第四，有4628家，这4个地区新认定高新技术企业数量远多于其它地区;加上浙江省、上海市，上述6个地区新认定高新技术企业占比达60.55%。这几个地区也是国内经济发达、科技创新能力较高的地区，因此，新认定高新技术企业的数量多少，与该地区的经济增长、科技创新能力的高低有很大关系。

　　从时间变化角度看，部分地区每年认定通过的高新技术企业数量是逐年递增的，如北京市、天津市、河北省、广东省、厦门市、青岛市、深圳市等地区。2016年新的认定办法实施后，广东省、北京市和深圳市认定通过的高新技术企业数量增加幅度尤为明显，广东省在2017年认定通过了11958家高新技术企业;而河北省、山西省、山东省、辽宁省等地2017年认定通过的高新技术企业数量也成倍增加。

　　另外一些地区，包括上海市、陕西省、宁波市等，在2015年之前认定的高新技术企业数量是正增长的，但2016年则变为负增长，而在2017年重新增长，说明这些地区的高新技术企业认定工作，受2016年高企认定办法的影响更大。

　　另外，从全国范围看，国内所有行政区划地区每年都有新认定通过的高新技术企业，显示高新技术认定工作在全国各地的执行成效明显。

　　四、2016年新认定办法对企业技术创新能力的引导作用明显提高

　　新认定高新技术企业的知识产权含金量大幅提高，主要体现在如下三个方面：

　　(一)新认定高新技术企业拥有发明专利数量大幅度增加

　　在新认定高新技术企业所拥有的知识产权中，实用新型专利最多，其次是软件著作权，不过2016年之后，发明专利数量显著增加，由2016年的47881件增加到2017年的136990件，占全部知识产权总数的比例也从2016年的10.86%提高到2017年的16.55%，实用新型专利占比也首次低于50%。这充分显示2016年新认定办法下认定的高新技术企业知识产权的含金量显著提高。

　　(二)新认定高新技术企业户均拥有发明专利数量增加

　　2016年新认定办法出台后，新认定高新技术企业户均拥有发明专利数量增加，2015年是1.45件，2016年是1.12件，而2017年则高达2.22件。

　　(三)集成电布图设计等其它知识产权数量大增

　　2008年高企认定办法规定的知识产权包括专利、软件著作权、集成电布图设计、植物新品种。2017年新认定通过的高新技术企业拥有的集成电布图设计数量提升很大，达2554件，远高于2015、2016年的902件和857件。植物新品种也呈现类似特点。